Лист Нацбанку України від 28.02.2013 № 28-311/699/2529

Про здійснення контролю за експортними, імпортними операціями резидентів на підставі офіційної інформації митних органів щодо уточнення відомостей про такі операції

(Витяг)

Однією із підстав для здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів (у тому числі для зняття цих операцій з контролю) відповідно до Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої постановою Правління Нацбанку України від 24.03.99 р. № 136 (далі - Інструкція № 136) є інформація про відповідні операції резидентів, зазначена у реєстрах митних декларацій визначених типів (далі - реєстри МД).

Реєстри МД формуються митними органами на підставі даних, що містяться у митних деклараціях (далі - МД), оформлених відповідно до вимог Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 р. № 450 (далі - Положення № 450), та передаються банкам з використанням програмних засобів Нацбанку України. Повторне відправлення тих реєстрів МД, які вже були надіслані банкам, законодавством України не передбачено.

Водночас на практиці мають місце випадки допущення помилкових даних у реєстрах МД та/або у МД, у зв'язку з чим надіслані банкам реєстри МД містять недостовірну інформацію і, відповідно, не можуть бути використані банками для цілей здійснення контролю за експортними, імпортними операціями резидентів.

У зв'язку з цим Нацбанк України зазначає таке.

Пунктом 37 Положення № 450 визначено, що у разі необхідності виправлення за письмовим зверненням декларанта або уповноваженої ним особи помилково зазначених в оформленій МД на бланку єдиного адміністративного документа відомостей про товари, не пов'язаних з перерахуванням сум митних платежів за такою МД, митним органом заповнюється та оформлюється аркуш коригування.

Внесення змін до МД на бланку єдиного адміністративного документа шляхом оформлення аркуша коригування здійснюється відповідно до Порядку оформлення аркуша коригування, затвердженого наказом Мінфіну України від 06.11.2012 р. № 1145. Після оформлення аркуша коригування його електронний примірник засвідчується електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, вноситься до локальних баз даних митного органу і Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів України посадовою особою митного органу, що його оформила, та передається спеціалізованим митним органом до відповідного органу державної податкової служби.

Аркуш коригування є невід'ємною частиною відповідної МД на бланку єдиного адміністративного документа і зберігається в локальних базах даних митних органів та Єдиній автоматизованій інформаційній системі митних органів України окремо від електронних копій відповідних МД (електронних МД), без внесення змін до таких електронних копій МД (електронних МД). Відомості, які підлягали виправленню, не відображаються у реєстрах МД.

Відповідно до статті 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» та пункту 4.1 розділу 4 Інструкції № 136 банки мають право вимагати і одержувати від своїх клієнтів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, у тому числі про експортні, імпортні операції, розрахунки за якими клієнти проводять через ці банки.

Згідно з пунктом 4.2 розділу 4 Інструкції № 136 банки зобов'язані у разі перерахування резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента, або якщо резидент зазначений у реєстрі вивізних МД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) копії: договору з нерезидентом, актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, що необхідні банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями його клієнтів.

Враховуючи вищевикладене, у разі одержання уповноваженими банками офіційної інформації митних органів щодо уточнення даних про експортні, імпортні операції своїх клієнтів, зокрема аркушів коригування, якими оформлені зміни до МД, банки мають враховувати таку інформацію при здійсненні контролю за відповідними експортними, імпортними операціями.